師宗縣農(nóng)業(yè)局2017年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
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2018年第9號(hào)：師宗縣農(nóng)業(yè)局2017年度預(yù)算
執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
2018年第9號(hào)（總第120號(hào)）
（二0一八年十二月二十九日公告）
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師宗縣審計(jì)局 |
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審計(jì)結(jié)果公告 |
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SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2018年第9號(hào) (總第120號(hào))
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師宗縣農(nóng)業(yè)局2017年度預(yù)算執(zhí)行及其他
財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條規(guī)定，師宗縣審計(jì)局決定派出審計(jì)組，自2018年9月13日至2018年12月10日，對(duì)師宗縣農(nóng)業(yè)局2017年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
一、基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)
（一）組織機(jī)構(gòu)情況
師宗縣農(nóng)業(yè)局隸屬于師宗縣人民政府，屬縣級(jí)財(cái)政全額預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位，主要從事農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)等工作。截至2017年12月30日單位人員編制數(shù)152人，實(shí)際在職人員155人，離退休人員58人、臨時(shí)人員3人。內(nèi)設(shè)辦公室、發(fā)展計(jì)劃股、市場(chǎng)信息股、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全股、科教股、種植業(yè)股、農(nóng)業(yè)機(jī)械管理股、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)管理股8個(gè)股（室）；下設(shè)13個(gè)事業(yè)單位。
車(chē)輛編制情況：2016年底公務(wù)用車(chē)制度改革后以（師車(chē)改〔2016〕44號(hào)）批復(fù)車(chē)輛編制3輛，至2017年底實(shí)際車(chē)輛19輛。
銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)情況：?jiǎn)挝还查_(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)5個(gè)，其中，基本賬戶(hù)1個(gè)，零余額賬戶(hù)1個(gè)，專(zhuān)用賬戶(hù)2個(gè)，工會(huì)賬戶(hù)1個(gè)。
單位財(cái)務(wù)采用《行政單位會(huì)計(jì)制度》核算，使用《保會(huì)通》財(cái)務(wù)軟件，版本號(hào)：P141-S7.0.6版。
截至2017年12月31日師宗縣農(nóng)業(yè)局共有7個(gè)賬套，其中，1個(gè)基本賬套、6個(gè)獨(dú)立核算專(zhuān)戶(hù)賬套。
（二）資產(chǎn)、負(fù)債情況
2017年度基本賬套資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)字反映：資產(chǎn)總計(jì)1917.46萬(wàn)元，其中，銀行存款211.20萬(wàn)元，財(cái)政應(yīng)返還額度108.20萬(wàn)元，其他應(yīng)收款357.12萬(wàn)元，固定資產(chǎn)1240.94萬(wàn)元。負(fù)債合計(jì)475.52萬(wàn)元，其中，應(yīng)交稅費(fèi)7.22萬(wàn)元，其他應(yīng)付款468.31萬(wàn)元。凈資產(chǎn)合計(jì)1441.93萬(wàn)元，其中，財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)200.99萬(wàn)元，資產(chǎn)基金1240.94萬(wàn)元。
（三）2017年度預(yù)決算執(zhí)行審計(jì)情況
1.部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況
2017年，師宗縣財(cái)政局下達(dá)縣農(nóng)業(yè)局預(yù)算總額為6423.23萬(wàn)元（當(dāng)年農(nóng)業(yè)科4823.23萬(wàn)元、經(jīng)建科1600萬(wàn)元），其中，年初部門(mén)預(yù)算4375.19萬(wàn)元，上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助1839.92萬(wàn)元，追加預(yù)算208.12萬(wàn)元。該預(yù)算數(shù)為實(shí)際決算數(shù)。
2.部門(mén)決算收支情況（收支數(shù)包括獨(dú)立核算賬套數(shù)）
2017年度共計(jì)收入7121.23萬(wàn)元，其中，（1）預(yù)算撥款收入6423.23萬(wàn)元，分別為財(cái)政補(bǔ)助收入2373.58萬(wàn)元，專(zhuān)款撥入4049.65萬(wàn)元；（2）其他收入698萬(wàn)元，分別為財(cái)政經(jīng)建科撥入熱區(qū)水果項(xiàng)目資金600萬(wàn)元；市農(nóng)業(yè)局撥入各種項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)98萬(wàn)元。
2017年度共計(jì)支出6709.20萬(wàn)元，其中，（1）經(jīng)費(fèi)支出2265.38萬(wàn)元，分別為：工資及福利支出1934.50萬(wàn)元、商品和服務(wù)支出74.02萬(wàn)元、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助256.86萬(wàn)元；（2）專(zhuān)款支出4093.76萬(wàn)元，分別為：基本賬戶(hù)支出1952.18萬(wàn)元，獨(dú)立核算賬戶(hù)支出2141.58萬(wàn)元；（3）其他支出350.06萬(wàn)元。
3.結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）情況（結(jié)余數(shù)包括獨(dú)立核算賬套數(shù)）
上年結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）資金150萬(wàn)元，2017年累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）562.03萬(wàn)元，其中，專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余105.89萬(wàn)元；未發(fā)個(gè)人增資108.20萬(wàn)元；其他應(yīng)付款347.94萬(wàn)元。
（四）應(yīng)繳財(cái)政款收繳情況
2017年度“應(yīng)繳財(cái)政款”科目收入合計(jì)45.58萬(wàn)元，其中，房屋租金收入36.35萬(wàn)元；利息收入1.42萬(wàn)元；農(nóng)藥罰沒(méi)收入7.82萬(wàn)元，當(dāng)年已全額繳入財(cái)政國(guó)庫(kù)。
（五） “三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)及獎(jiǎng)金發(fā)放情況
1.2017年度縣農(nóng)業(yè)局“三公”經(jīng)費(fèi)支出共計(jì)49.64萬(wàn)元，比上年65.11萬(wàn)元減少23.76%。
（1）接待費(fèi)：公務(wù)接待費(fèi)合計(jì)5.23萬(wàn)元，比上年9萬(wàn)元減少41.89%，其中，餐飲費(fèi)4.39萬(wàn)元（同城接待費(fèi)0.34萬(wàn)元，占接待費(fèi)總額的6.65%）；住宿費(fèi)0.84萬(wàn)元。
（2）車(chē)輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)：公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)合計(jì)37.98萬(wàn)元，比上年55.1萬(wàn)元減少31.07%，其中，油料費(fèi)17.77萬(wàn)元，修理費(fèi)12.89萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)3.49萬(wàn)元，過(guò)路費(fèi)、車(chē)檢費(fèi)、洗車(chē)費(fèi)及停車(chē)費(fèi)3.83萬(wàn)元。
（3）學(xué)習(xí)考察費(fèi)：出國(guó)出境考察學(xué)習(xí)1人，費(fèi)用6.42萬(wàn)元，經(jīng)市、縣級(jí)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批示同意。
2.會(huì)議費(fèi)：縣農(nóng)業(yè)局2017年度會(huì)議14次，參會(huì)人員1179人次，會(huì)議費(fèi)支出共計(jì)18.78萬(wàn)元，比上年11.99萬(wàn)元增長(zhǎng)56.63%。
3.獎(jiǎng)金發(fā)放情況：2017年度發(fā)放獎(jiǎng)金共計(jì)139.43萬(wàn)元，其中， 2016年度責(zé)任制綜合考核兌現(xiàn)134.33萬(wàn)元，發(fā)放人數(shù)232人次； 2017年度固定資產(chǎn)投資兌現(xiàn)3.1萬(wàn)元，發(fā)放人數(shù)18人次； 2015年目標(biāo)管理工作責(zé)任兌現(xiàn)2萬(wàn)元，發(fā)放人數(shù)14人次，經(jīng)費(fèi)來(lái)源全部為財(cái)政撥款。
（六）信息系統(tǒng)建設(shè)、投入維護(hù)審計(jì)情況
經(jīng)審計(jì)，師宗縣農(nóng)業(yè)局2017年共投入和使用電子產(chǎn)品及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)共計(jì)33.97萬(wàn)元，其中，當(dāng)年購(gòu)入各種電子產(chǎn)品計(jì)25.36萬(wàn)元；信息網(wǎng)域名費(fèi)0.1萬(wàn)元；行政審批專(zhuān)線(xiàn)使用費(fèi)0.24萬(wàn)元；網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)8.27萬(wàn)元。根據(jù)簽訂的協(xié)議規(guī)定，投入和使用的相關(guān)設(shè)備維護(hù)由銷(xiāo)售方及電信局負(fù)責(zé)。
（七）以前年度審計(jì)整改情況
2014年縣級(jí)安排審計(jì)師宗縣農(nóng)業(yè)局2012年至2013年部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況及績(jī)效審計(jì)；另從2014至2017年共計(jì)40余個(gè)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)，根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)及建議，縣農(nóng)業(yè)局均已采取相應(yīng)措施，進(jìn)行了積極整改。
審計(jì)評(píng)價(jià)：審計(jì)結(jié)果表明，師宗縣農(nóng)業(yè)局財(cái)務(wù)核算基本符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，賬制健全，所提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)反映了單位財(cái)務(wù)收支狀況。但還存在收入在往來(lái)款項(xiàng)中列收列支，超預(yù)算列支，在公務(wù)支出和公款消費(fèi)方面也存在著一定不足，需要進(jìn)一步改進(jìn)和提高。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
（一） “三公”經(jīng)費(fèi)中車(chē)輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算列支304897.03元
經(jīng)查2017年縣農(nóng)業(yè)局車(chē)輛編制數(shù)3輛，財(cái)政年初預(yù)算公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)75000.00元，當(dāng)年實(shí)際支出379897.03元，超支304897.03元。
此行為違反了《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》（〔1994〕國(guó)務(wù)院令第21號(hào)）第四十七條“政府財(cái)政部門(mén)必須依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)各級(jí)的規(guī)定，及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理和監(jiān)督。各級(jí)政府、各部門(mén)、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。
根據(jù)上述規(guī)定，對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)中車(chē)輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算列支304897.03元，責(zé)成單位自行整改，今后加強(qiáng)對(duì)車(chē)輛的控制和管理，杜絕類(lèi)似情況發(fā)生。
（二）收入在往來(lái)款中核算123486.95元，列支92768.01元
2017年收取拖拉機(jī)駕駛證培訓(xùn)費(fèi)列“其他應(yīng)付款-農(nóng)機(jī)化學(xué)校培訓(xùn)費(fèi)”科目核算計(jì)123486.95元，至2017年12月30日已列支92768.01元，其中，報(bào)單沖借款20195.00元；學(xué)員培訓(xùn)車(chē)輛費(fèi)34460.00元；拖拉機(jī)培訓(xùn)費(fèi)所得稅款2153.01元；拖拉機(jī)培訓(xùn)費(fèi)用35960.00元。
上述行為違反了中華人民共和國(guó)財(cái)政部2012年12月5日頒布的《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（〔2012〕財(cái)政部令第71號(hào)） 第十五條 “收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政撥款收入和其他收入。”第二款“其他收入，是指行政單位依法取得的除財(cái)政撥款收入以外的各項(xiàng)收入。”的規(guī)定。
根據(jù)上述規(guī)定，對(duì)收入在往來(lái)款中核算123486.95元，列支92768.01元，責(zé)成單位自行整改，限期調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。
（三）違規(guī)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金3479417.06元
2017年度縣農(nóng)業(yè)局基本賬套其他收入計(jì)6980000.00元，其中，縣財(cái)政經(jīng)建科撥入熱區(qū)水果項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)6000000.00元，市農(nóng)業(yè)局撥入相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)980000.00元，當(dāng)年實(shí)際支出3500582.94元，年末結(jié)余3479417.06元直接從“其他收入”科目借方轉(zhuǎn)列“其他應(yīng)付款”科目，次年相關(guān)費(fèi)用從“其他應(yīng)付款”科目中直接列支，造成當(dāng)年支出不實(shí)。
此行為違反了財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈行政單位會(huì)計(jì)制度〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔2013〕218號(hào)）第三十條“行政單位的凈資產(chǎn)包括財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、財(cái)政撥款結(jié)余、其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、資產(chǎn)基金、待償債凈資產(chǎn)等。”第四款“其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是指行政單位除財(cái)政撥款收支以外的各項(xiàng)收支相抵后剩余的滾存資金。”的規(guī)定。
根據(jù)上述規(guī)定，對(duì)違規(guī)結(jié)轉(zhuǎn)（結(jié)余）資金3479417.06元，責(zé)成單位自行整改，限期調(diào)整相關(guān)賬務(wù)，今后杜絕類(lèi)似情況發(fā)生。
三、審計(jì)建議
（一）在債權(quán)債務(wù)的審計(jì)清查中發(fā)現(xiàn)，往來(lái)款項(xiàng)賬面余額過(guò)大，進(jìn)出賬時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，建議加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛賬。
（二）高度重視項(xiàng)目規(guī)劃編制和項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)工作。經(jīng)抽查，有的項(xiàng)目前期論證不夠充分，實(shí)施方案中的技術(shù)方案不夠具體和詳實(shí)，在項(xiàng)目批復(fù)實(shí)施后，沒(méi)有認(rèn)真對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和檢查，后期的管理措施不力，造成部分項(xiàng)目建成后未達(dá)到預(yù)期效果，效益不高。
（三）加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金的使用效益。認(rèn)真做好項(xiàng)目規(guī)劃，制定詳實(shí)的、符合實(shí)際的項(xiàng)目資金實(shí)施方案，真正做到“項(xiàng)目跟著規(guī)劃走，資金跟著項(xiàng)目走，監(jiān)督跟著資金走”的工作模式。嚴(yán)格項(xiàng)目審批、實(shí)施、驗(yàn)收、監(jiān)管、資金撥付的各項(xiàng)環(huán)節(jié)，確保項(xiàng)目資金的使用效率。
（四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，細(xì)化內(nèi)部規(guī)章制度，規(guī)范部門(mén)預(yù)算管理，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，嚴(yán)格按預(yù)算批準(zhǔn)的用途使用財(cái)政資金，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，師宗縣農(nóng)業(yè)局高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，將自收到報(bào)告之日起30日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知師宗縣審計(jì)局，并向社會(huì)公告。