師宗縣審計局2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項目審計結果
發(fā)布時間：2019-03-22 14:27 來源：師宗縣審計局 瀏覽次數(shù)：9466
2019年第1號：2017年師宗縣滬滇扶貧
協(xié)作項目審計結果
2019年第1號（總第121號）
（二0一九年三月二十二日公告）
師宗縣審計局 |
審計結果公告 |
SHIZHONG XIAN SHENJIJU SHENJI JIEGUO GONGGAO 2019年第1號 (總第121號)
師宗縣審計局 |
2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項目審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，于2019年1月2日至2019年2月11日，對2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項目進行了送達審計。師宗縣扶貧開發(fā)辦公室對所提供的與審計相關的工程資料、財務資料和其他證明材料的真實性和完整性負責，并作出了書面承諾。師宗縣審計局的責任是依法獨立實施審計并出具審計告。
一、被審計單位建設項目基本情況及審計評價
（一）項目立項批準情況。
該項目根據(jù)《師宗縣人民政府關于2017年滬滇扶貧協(xié)作項目資金安排請示的批復》（師政復〔2018〕3號）立項建設，建設內(nèi)容及資金來源如下：
五龍壯族鄉(xiāng)花桂村委會，建設規(guī)模1623.18萬元，其中，滬滇扶貧協(xié)作項目資金600萬元，整合資金1023.18萬元。建設內(nèi)容：種植檸檬1000畝；村內(nèi)道路、進村道路硬化7條共38802平方米；太陽能路燈109盞；新建教學綜合樓800平方米、新建活動室9個共1188平方米。
大同街道新安社區(qū)，建設規(guī)模917.5萬元，其中，滬滇扶貧協(xié)作項目資金400萬元，整合資金468.4萬元，群眾自籌49.1萬元。建設內(nèi)容：新建養(yǎng)殖小區(qū)2000平方米，養(yǎng)殖生豬1000頭；村內(nèi)道路、進村道路硬化7條共57936.6平方米；安裝垃圾箱40個、太陽能路燈238盞、新建公廁10個。
項目實施期間，由于各種原因項目進行了變更。根據(jù)《師宗縣人民政府關于師宗縣滬滇扶貧協(xié)作領導小組請求變更2017-2018年滬滇扶貧協(xié)作部分項目建設請示的批復》（師政復〔2018〕141號）進行變更批復，變更內(nèi)容為：大同街道新安社區(qū)生豬養(yǎng)殖場建設項目因場地位于飲用水水源地批復困難故變更為蘑菇種植建設項目，新建公廁10個因村民不愿意建設，故變更為8個，剩余資金用于道路硬化。
（二）招投標執(zhí)行情況。
1.五龍壯族鄉(xiāng)花桂村委會滬滇扶貧協(xié)作項目。
基礎設施建設工程，未蘭村至新莊科、雞街梁子至未蘭村、花桂村至羅甸村道路硬化及太陽能路燈工程，于2018年4月3日通過邀請招標的方式招標，并確定中標方。
產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目：苗木種植、施肥、澆水及坡改梯工程通過競爭性談判確定成交方，苗木及有機肥采購由建設單位自主詢價最終確定供貨商；其中，花桂片區(qū)熱區(qū)水果高效節(jié)水灌溉工程，由師宗縣水務局負責整項工程建設及結算，項目正在建設中，滬滇扶貧協(xié)作項目只支付其中80萬元的工程進度款。
2.大同街道新安社區(qū)滬滇扶貧協(xié)作項目，于2018年5月15日通過公開招標的方式進行招標，并確定中標方。
（三）合同執(zhí)行情況。
1.五龍壯族鄉(xiāng)花桂村委會滬滇扶貧協(xié)作項目，分別與各中標方簽訂合同；路面硬化工程施工期間增加的部分分項工程簽訂了補充協(xié)議；熱區(qū)水果高效節(jié)水灌溉工程，由師宗縣高效節(jié)水灌溉工程建設管理局，于2018年10月31日與云南馳聘建筑工程有限公司簽訂合同。
2.大同街道新安社區(qū)滬滇扶貧協(xié)作項目，師宗縣人民政府大同街道辦事處，于2018年5月25日與云南杰愷建筑工程有限公司簽訂合同。
從報審資料看，合同價執(zhí)行了中標價，結算價執(zhí)行了中標價和協(xié)議價。
（四）資金收支情況。
1.五龍壯族鄉(xiāng)花桂村委會滬滇扶貧協(xié)作項目。
截至審計日期，根據(jù)師宗縣五龍壯族鄉(xiāng)人民政府提供的財務數(shù)據(jù)反映：2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項目資金600萬元已劃撥到位，已支出5925343.51元（其中，基礎設施建設3925343.51元，產(chǎn)業(yè)發(fā)展2000000.00元），結余資金74656.49元。
2.大同街道新安社區(qū)滬滇扶貧協(xié)作項目。
截至審計日期，根據(jù)師宗縣大同街道辦事處提供的財務數(shù)據(jù)反映：2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項目資金400萬元已劃撥到位，支出3548694.79元（其中，基礎設施建設3000000.00元，產(chǎn)業(yè)發(fā)展548694.79元），未支付451305.21元。
審計評價：審計結果表明，2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項目，嚴格履行了投資計劃批準、工程招投標、合同管理、工程變更批準等程序，整個項目建設程序?qū)嵤┹^為完善。有效地發(fā)揮了經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益、扶貧效益，基礎設施建設解決了當?shù)厝罕姷某鲂?，為當?shù)禺a(chǎn)業(yè)發(fā)展奠定了堅實的基礎，鄉(xiāng)村環(huán)境的整治改善了人們的生活條件，產(chǎn)業(yè)發(fā)展為當?shù)貍鹘y(tǒng)耕作生產(chǎn)注入了新的活力，有力推動了扶貧工作順利開展。但審計也發(fā)現(xiàn)，工程量收方有待進一步加強，存在路面工程量收方不規(guī)范等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
（一）工程量收方不規(guī)范。
2017年師宗縣滬滇扶貧協(xié)作項目，五龍及大同片區(qū)都存在基礎設施建設收方不規(guī)范，工程量未按照道路截面變化測量計算的情況。
上述做法違反了《財政部 建設部關于印發(fā)建設工程價款結算暫行辦法的通知》（財建〔2004〕369號）“第十三條 工程進度款結算與支付應當符合下列規(guī)定：（二）工程量計算 3、對承包人超出設計圖紙（含設計變更）范圍和因承包人原因造成返工的工程量，發(fā)包人不予計量”的規(guī)定，責成項目建設單位自行整改。
（二）支付進度款資料不齊全。
五龍壯族鄉(xiāng)花桂村委會滬滇扶貧協(xié)作項目，苗木種植、施肥、澆水項目，合同簽訂為總價合同，總價為878800.00元（數(shù)量1100畝），目前付款650000.00元，但沒有工程量完成進度資料。
上述做法違反了《建設工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2013）“10.3.1發(fā)承包雙方應按照同合約定的時間、程序和方法，根據(jù)工程計量結果，辦理期中價款結算，支付進度款”的規(guī)定。責成項目建設單位付款時應附有相關的工程進度資料。
（三）成品垃圾箱結算價偏離市場價。
大同街道新安社區(qū)滬滇扶貧協(xié)作項目，成品垃圾箱結算單價為9900元/個，審計組通過調(diào)查同類型的成品垃圾箱7600元/個，價差為2300元/個，按40個計算，成品垃圾箱超市場價合計92000元。
上述做法違反了《建設工程工程量清單計價規(guī)范》（GB50500-2013）“附錄A.2 造價信息調(diào)整價格差額 承包人投標報價中材料單價高于基準單價……其超過部分按實調(diào)整”的規(guī)定。
根據(jù)審計署等六部委局關于印發(fā)《建設項目審計處理暫行規(guī)定》（審投發(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結算中多計少計的工程款應予調(diào)整”的規(guī)定，責成項目建設單位自行整改。
三、審計建議
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣審計局建議：一是師宗縣扶貧開發(fā)辦公室加強對在建項目的指導工作。二是項目建設單位嚴格規(guī)范收方，做好工程量收方記錄，做到數(shù)據(jù)來源真實準確。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣扶貧開發(fā)辦公室高度重視，積極采取措施進行整改，將自收到報告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應當書面告知師宗縣審計局，并向社會公告。