根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十三條的規(guī)定，師宗縣審計局派出審計組，于2022年4月26日至2022年8月30日，對師宗縣五龍鄉(xiāng)2020年滬滇扶貧協(xié)作熱區(qū)水果種植項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了就地審計。
一、基本情況
（一）項(xiàng)目立項(xiàng)批準(zhǔn)情況。
該項(xiàng)目根據(jù)《師宗縣人民政府關(guān)于同意2020年滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目資金安排請示的批復(fù)》（師政復(fù)〔2020〕21號）立項(xiàng)建設(shè)，資金來源為滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目資金850萬元，批復(fù)建設(shè)內(nèi)容為：在五龍鄉(xiāng)花桂、狗街、南巖、平寨、魯克、牛尾、新莊科7個村投入850萬元實(shí)施熱區(qū)水果種植項(xiàng)目。沃柑種植4600畝，其中示范產(chǎn)業(yè)基地200畝。
（二）項(xiàng)目變更及實(shí)施情況。
根據(jù)鄉(xiāng)黨委（2020年第1次）會議紀(jì)要：1.原計劃苗木采購600萬元，通過公開招投標(biāo)，實(shí)際采購價360萬元，剩余資金240萬元。2.原計劃在南巖巴比溝片區(qū)新建水源點(diǎn)1個、50立方米水池1座，安裝PE40水管3000米；由于該片區(qū)農(nóng)戶不愿意種植沃柑，建議該片區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施部分不再實(shí)施，果樹種植調(diào)整在該片區(qū)其他村組有愿意種植的農(nóng)戶種植。3.狗街未羅絲片區(qū)新建54.5立方米攔水壩1座、安裝PE90水管634米，由于該片區(qū)農(nóng)戶不愿意種植沃柑，建議該片區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施部分不再實(shí)施，果樹種植調(diào)整在該片區(qū)其他村組有愿意種植的農(nóng)戶種植。會議決定：把剩余資金用于采購有機(jī)肥2600噸，用于沃柑種植做底肥，采購化肥后剩余資金用于花桂沃柑種植片區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
變更后項(xiàng)目實(shí)施情況為：1.采購40萬株柑橘苗發(fā)放給農(nóng)戶自行栽種，涉及1234戶；2.采購有機(jī)肥2600噸發(fā)放給沃柑種植戶做底肥；3.建設(shè)柑橘示范樣板基地200畝（其中滴管系統(tǒng)139.25畝），主要內(nèi)容為30kv變壓器1臺，100立方米蓄水池1座，15kw水泵1臺，12.39㎡水泵房一座，滴管設(shè)施137套，PE75水管924.5米；3.建設(shè)主路至示范基地混凝土道路長627米，寬3米，厚20厘米；4.花桂片區(qū)建設(shè)果園機(jī)耕道路共13條，寬2米，厚15厘米，共計8528.1米；建蓄水池3個；安裝PE100管道5754米，PE40管道6517米，PE32管道4691.2米；花桂建攔水壩一座。5、狗街片區(qū)建設(shè)果園機(jī)耕道1條長724.4米，寬3米，厚20厘米；建攔水壩一座；安裝PE90管道709米。
（三）招投標(biāo)及合同制執(zhí)行情況。
1.柑橘苗木采購項(xiàng)目通過公開招標(biāo)，確定重慶西農(nóng)園藝有限公司為中標(biāo)單位。師宗縣五龍鄉(xiāng)人民政府于2020年2月24日與中標(biāo)單位簽訂了《果樹苗木買賣協(xié)議》，合同總價為360萬元。
2.有機(jī)肥采購項(xiàng)目通過公開招標(biāo)，確定云南海利實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司為中標(biāo)單位。師宗縣五龍鄉(xiāng)人民政府于2020年4月27日與中標(biāo)單位簽訂了合同，合同總價為166.14萬元。
3.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過公開招標(biāo)，確定云南新澤市政工程有限公司為中標(biāo)單位。師宗縣五龍鄉(xiāng)人民政府與中標(biāo)單位簽訂了《建設(shè)工程施工合同》，合同總價為246.43萬元。
（四）結(jié)算審核情況。
師宗縣五龍鄉(xiāng)2020年滬滇扶貧協(xié)作熱區(qū)水果種植項(xiàng)目結(jié)算價8471321.89元，五龍鄉(xiāng)人民政府委托云南明睿工程咨詢有限公司進(jìn)行結(jié)算審核，審定結(jié)算總價8352672.12元。其中，基礎(chǔ)設(shè)施部分送審金額3209921.89元，審定價3091272.12元，審減118649.77元；柑橘苗木采購送審金額3726000元，審定金額3600000元，審減126000元；有機(jī)化肥采購項(xiàng)目送審金額1793673元，審定金額1661400元，審減132273元。
（五）竣工決算報審及審計情況。
1.竣工決算報審情況。該項(xiàng)目報審決算投資8373072.12元：苗木采購3600000元，有機(jī)肥采購1661400元，基礎(chǔ)設(shè)施3091272.12元，其他費(fèi)用20400元，其中，方案編制費(fèi)200元（由鄉(xiāng)扶貧站編制，資料打印費(fèi)200元），招標(biāo)代理費(fèi)6000元，預(yù)算編制費(fèi)6000元，結(jié)算審核費(fèi)8200元。
2.竣工決算審計情況。經(jīng)審計核實(shí)，該項(xiàng)目實(shí)際完成投資8050016.37元：苗木采購3600000元，有機(jī)肥采購1661400元，基礎(chǔ)設(shè)施2776416.37元，其他費(fèi)用12200元，其中，方案編制費(fèi)200元，招標(biāo)代理費(fèi)6000元，預(yù)算編制費(fèi)6000元。
基礎(chǔ)設(shè)施部分審計情況：基礎(chǔ)設(shè)施部分原結(jié)算價3209921.89元，造價公司審減118649.77元，審定價3091272.12元。審計發(fā)現(xiàn)還存在部分施工項(xiàng)目工程量多計及單價偏高的問題造價公司沒有審減，在造價公司審減的基礎(chǔ)上，審計組發(fā)現(xiàn)還存在多計工程價款314855.75元的問題，基礎(chǔ)設(shè)施部分審核價2776416.37元。
（六）資金到位及費(fèi)用支出情況。
師宗縣五龍鄉(xiāng)2020年滬滇扶貧協(xié)作熱區(qū)水果種植項(xiàng)目滬滇資金8500000元，縣財政局已劃撥到鄉(xiāng)財政所項(xiàng)目資金7650000元，已支付7650000元，其中，苗木采購3600000元，有機(jī)肥采購1661400元，支付基礎(chǔ)設(shè)施部分2388600元，其他費(fèi)用還未支付。
審計結(jié)果表明，師宗縣五龍鄉(xiāng)2020年滬滇扶貧協(xié)作熱區(qū)水果種植項(xiàng)目，履行了投資計劃批準(zhǔn)、工程招投標(biāo)、合同管理、工程結(jié)算審核等程序 ，項(xiàng)目建成后使產(chǎn)業(yè)發(fā)展條件得到極大的改善，但還存在多計工程價款、項(xiàng)目資金未專款專用、造價咨詢公司出具不實(shí)審核報告等問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）多計工程價款314855.75元。
（二）項(xiàng)目資金未?？顚Ｓ谩?/span>
（三）造價咨詢公司出具不實(shí)審核報告。
（四）滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目結(jié)余資金492963.63元。
三、審計發(fā)現(xiàn)問題處理情況及建議
針對上述問題，師宗縣審計局已按照國家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定出具了審計報告。對多計工程價款314855.75元的問題，責(zé)成五龍鄉(xiāng)人民政府自行整改；對項(xiàng)目資金未?？顚Ｓ?/span>的問題，責(zé)成五龍鄉(xiāng)人民政府自行整改，及時收回資金30780元；對造價咨詢公司出具不實(shí)審核報告的問題，責(zé)成五龍鄉(xiāng)人民政府依法對云南明睿工程咨詢有限公司進(jìn)行處理處罰；對滬滇扶貧協(xié)作項(xiàng)目結(jié)余資金492963.63元的問題，責(zé)成五龍鄉(xiāng)人民政府將結(jié)余資金按原資金渠道返回。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計建議：一是建議五龍鄉(xiāng)人民政府在今后的工程建設(shè)中，嚴(yán)格規(guī)范收方，做好工程量收方記錄，做到數(shù)據(jù)來源真實(shí)準(zhǔn)確。二是建議五龍鄉(xiāng)人民政府針對存在的問題及時整改，在今后的項(xiàng)目建設(shè)中加強(qiáng)管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。三是建議師宗縣鄉(xiāng)村振興局在今后的項(xiàng)目建設(shè)中加強(qiáng)對項(xiàng)目的監(jiān)管。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改意見
對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，師宗縣五龍壯族鄉(xiāng)人民政府自收到本報告之日起60日內(nèi)整改完畢。整改情況應(yīng)當(dāng)書面告知師宗縣審計局，同時向師宗縣人民政府報告，并向社會公告。